稅務部門為跨境納稅人消除重復征稅近百億
減稅降負助外資在華持續增長
□ 本報記者 蔡巖紅
記者近日從國家稅務總局獲取的最新數據顯示，截至目前，我國已與111個國家(地區)簽有稅收協定安排。
2016年至2018年，稅務總局與美國、日本、韓國、新加坡和瑞士等國達成雙邊稅務磋商94例，為跨境納稅人消除重復征稅約100億元，在優化稅收營商環境、促進外資穩定增長、助力企業“走出去”等方面發揮了積極作用。
減稅鼓勵擴大在華投資
“中國在減稅降負方面兼顧了內資和外資企業，并與國家整體的經濟結構調整相協調，十分給力?！钡虑谥袊敝飨Y穎深有感觸。近年來，按照黨中央、國務院決策部署，稅務部門發揮自身職能作用，積極配合相關部門出臺面向外資的各項減稅降負政策，在優化稅收營商環境，促進穩外資、貿易自由化與投資便利化方面起到越來越重要的作用。
“2018年，中國稅收優惠對外資充滿吸引力，其中力度最大、效果最實的政策，當屬利潤再投資遞延納稅政策?！笔Y穎認為，對于那些有再投資計劃但尚未確定目標國家的外國投資者而言，在中國投資的吸引力大大增加。
據介紹，2017年，國務院印發《關于促進外資增長若干措施的通知》，提出了3條促進外資持續增長的稅收支持政策。根據文件要求，稅務總局聯合相關部門出臺政策，對境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤直接投資于鼓勵類項目實行遞延納稅政策，暫不征收預提所得稅，鼓勵境外投資者持續擴大在華投資。
2018年，我國將上述再投資遞延納稅政策的適用范圍由鼓勵類項目擴大至所有非禁止類外商投資項目和領域；同時，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業所得稅和增值稅，將鼓勵間接投資與直接投資相結合。據統計，2018年度享受遞延納稅政策的企業共計近500戶次，涉及股息約480億元，延遲繳納或退稅金額超過47億元。
考慮到外商投資特別是重大外資項目集中于高新技術領域，研發支出較大的特點，2018年7月，稅務總局聯合財政部出臺文件，將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年，進一步解決外資投資于高新技術領域的后顧之憂。
“新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性扣除；取消企業委托境外研發費用不得加計扣除的限制；將所有企業研發費用加計扣除比例由50%提高至75%，進一步激勵企業加大研發投入，支持科技創新?！痹谄杖A永道市場主管合伙人莊子男看來，中國出臺的一系列普惠性稅收優惠政策，有助于鼓勵外資在華進行技術研發和資產升級換代。
近年來，稅務總局特別加大稅收協定談簽力度，加速擴大并完善稅收協定網絡。截至目前，我國已與111個國家(地區)簽有稅收協定安排。
稅務總局國際稅務司司長廖體忠認為，避免雙重征稅協定作為雙邊稅務合作的法律基礎，發揮著為跨境納稅人減輕稅收負擔、避免雙重征稅、提高稅收確定性、解決涉稅爭議的積極作用，有效服務了我國“引進來”和“走出去”的對外開放戰略。僅在“引進來”方面，非居民享受稅收協定待遇減稅額從2013年134億元增長到2018年的近400億元。
提供優質便捷辦稅體驗
Lucas Rondez來自瑞士，是杭州博如網絡科技有限公司、杭州你創網絡科技有限責任公司創始人兼CEO,對國稅地稅征管體制改革說起來頭頭是道：“如今有了‘一窗通辦’服務，辦稅更加方便了。從以前的‘兩頭跑’、兩頭提交，到現在只需要去一個窗口，提交一套資料就可以了，辦稅成本降了不少。選擇在中國創業，沒錯?！?/p>
稅務部門近年來牢固樹立以納稅人為中心的服務理念，結合國稅地稅征管體制改革，持續深化稅務系統“放管服”改革，進一步提升我國外商投資環境法治化、國際化、便利化水平。
世界銀行公布的《2019年營商環境報告》顯示，中國納稅指標排名比上一年提升了16位，其中與稅務部門工作直接關聯的兩個分指標納稅次數、納稅時間排名分別較上一年上升了23位、43位。
據了解，目前，稅務部門正在緊鑼密鼓地開展新一輪辦稅便利化改革，努力使包括外資企業在內的廣大企業，更加充分享受減稅降費紅利。按照今年“便民辦稅春風行動”部署，2019年對包括外資企業等在內的納稅人向稅務機關報送的資料將再精簡25%以上，實現70%以上涉稅事項一次辦結。
讓企業更好享受政策紅利
稅務總局還將國際稅收合作重點轉移到服務“一帶一路”建設上來，積極構建“一帶一路”多邊稅收合作機制，持續優化對外投資稅收服務。
稅務總局自2015年以來建立了國別稅收信息研究工作機制，研究“一帶一路”沿線國家以及我國“走出去”納稅人主要投資目的地的稅制。截至目前，已在官方網站發布針對84個國家(地區)的稅收指南，同時發布《“走出去”稅收指引》，基本覆蓋“一帶一路”主要建設參與國家和地區。
“稅務部門推出的風險提醒體檢等服務都是國產手機‘走出去’背后的堅實力量，是民企走得遠、走得好、走得快的‘安全管家’,是企業持續良好發展的重要保證?！闭f起稅務部門送來的《“走出去”稅收指引》，VIVO集團財務官徐育濤感觸頗深。
為使“走出去”企業更好地享受政策紅利，稅務部門一直在持續發力。例如，針對裝備制造業“走出去”的現實需求，實施出口退(免)稅企業分類管理；簡化跨境應稅行為免稅備案手續，進一步減輕納稅人的辦稅負擔；取消企業境外所得適用簡易征收和饒讓抵免的核準；下放《中國稅收居民身份證明》管理層級等。
商務部數據顯示，2018年，我國實際使用外資金額1349.7億美元，同比增長3%，其中“一帶一路”沿線國家對華實際投入外資金額64.5億美元，同比增長16%，顯示出強勁的發展活力。
制圖/李曉軍
2016年至2018年，我國國家稅務總局與美國、日本、韓國、新加坡和瑞士等國達成雙邊稅務磋商94例，為跨境納稅人消除重復征稅約100億元，在優化稅收營商環境、促進外資穩定增長、助力企業“走出去”等方面發揮了積極作用
