紅安檢方以辦案實(shí)踐推進(jìn)行刑反向銜接，護(hù)航涉案企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)

荊楚網(wǎng)（湖北日報網(wǎng)）訊（通訊員秦嬌嬌）6月5日，湖北省紅安縣人民檢察院檢察官來到轄區(qū)檢察服務(wù)站，為部分企業(yè)代表專門開展普法宣傳活動，針對企業(yè)日常經(jīng)營中遇到的法律問題答疑解惑。

這次活動，與該院此前辦理的一起虛開增值稅專用發(fā)票行刑銜接案有關(guān)……

虛開增值稅專用發(fā)票觸犯刑法

2019年12月至2020年7月期間，湖北某設(shè)備制造有限公司在無真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，非法購買增值稅專用發(fā)票10份，稅額11萬余元，價稅合計101萬余元，并進(jìn)行稅款抵扣，造成國家稅款損失。

2023年5月，該公司因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被移送至紅安縣檢察院審查起訴。

在辦案過程中，檢察官了解到，該公司已向公安機(jī)關(guān)退繳全部違法所得117174元。此后，公司生產(chǎn)經(jīng)營陷入困難，發(fā)展難以為繼。

“我們既要堅(jiān)持依法辦案、懲治犯罪，更要注重社會治理，引導(dǎo)幫助民營企業(yè)加強(qiáng)自身合規(guī)建設(shè)，既要讓企業(yè)受處罰，又要護(hù)航企業(yè)活下去。”承辦檢察官表示。

考慮到該公司在案發(fā)后積極退繳違法所得，涉案公司及其負(fù)責(zé)人具有自首、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰等從輕、減輕情節(jié)，經(jīng)綜合研判，紅安縣檢察院對該公司和直接負(fù)責(zé)的主管人員依法作出相對不起訴處理，并對涉案公司制發(fā)企業(yè)合規(guī)檢察建議，建議其建立和完善合規(guī)管理體系，對其進(jìn)行合規(guī)整改指引，幫助其建立健全管理監(jiān)督機(jī)制。

企業(yè)高度重視檢察建議，并嚴(yán)格按照檢察建議內(nèi)容迅速整改到位。

“不刑”≠“不罰”

刑事案件辦結(jié)后，事情并沒有就此畫上句號。如何做好相對不起訴的“后半篇文章”？如何讓企業(yè)在法治軌道上行穩(wěn)致遠(yuǎn)？檢察官在行刑反向銜接機(jī)制中找到了答案。

作出不起訴決定后，2024年1月，紅安縣檢察院刑事檢察部門根據(jù)行刑反向銜接辦案程序，將該案移送至本院行政檢察部門審查。

受案后，行政檢察官全面審閱了刑事卷宗，深入了解了案件的基本情況、不起訴的法定事由、證據(jù)材料、處罰時效、量刑情節(jié)以及刑事檢察部門的審查意見，并查閱了相關(guān)法律法規(guī)。

該院行政檢察部門邀請行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人和涉案企業(yè)代表召開行刑反向銜接案件商討會。行政檢察辦案檢察官認(rèn)為，該公司違反國家規(guī)定，虛開發(fā)票，雖然對其相對不起訴，但應(yīng)當(dāng)依法對其作出行政處罰，同時，結(jié)合該企業(yè)整改情況、企業(yè)發(fā)展面臨的困境和問題，建議行政機(jī)關(guān)在法律的框架內(nèi)對該企業(yè)減輕處罰。

4月8日，該院向相關(guān)行政機(jī)關(guān)發(fā)出檢察意見書，建議依法對被不起訴公司給予行政處罰。隨后，相關(guān)行政機(jī)關(guān)對該公司作出了行政處罰。

“愿意接受行政處罰，以案為鑒，守法經(jīng)營。”該企業(yè)負(fù)責(zé)人也表示接受。

跟進(jìn)監(jiān)督確保“罰當(dāng)適格”

“考慮到后續(xù)執(zhí)法問題，我們在檢察意見書中明確違法事項(xiàng)、明晰處罰內(nèi)容和回復(fù)期限，以減少行政職能部門推諉現(xiàn)象。”承辦檢察官表示，檢察意見書不能一發(fā)了之，要同時做好對案件的跟蹤監(jiān)督，督促行政機(jī)關(guān)及時處罰、按期回復(fù)，最大限度實(shí)現(xiàn)罰當(dāng)其罪的法律效果。

承辦檢察官在跟進(jìn)監(jiān)督時發(fā)現(xiàn)，公安機(jī)關(guān)未將該公司退繳的違法所得移送至相關(guān)行政機(jī)關(guān)，相關(guān)行政機(jī)關(guān)每日按稅款的萬分之五向該公司收取滯納金。

結(jié)合案件實(shí)際情況，承辦檢察官先后4次與公安機(jī)關(guān)及相關(guān)行政機(jī)關(guān)召開協(xié)商會議。

最終，三方達(dá)成一致意見：由公安機(jī)關(guān)將該公司退繳的違法所得作為補(bǔ)繳稅款移送至相關(guān)行政機(jī)關(guān)，避免該公司重復(fù)繳納稅款，并以該公司退繳違法所得時間節(jié)點(diǎn)作為其補(bǔ)繳稅款的時間點(diǎn)，減少該公司需繳納的滯納金。

該案是個例還是帶有普遍性？案件辦結(jié)后，紅安縣檢察院行政檢察部門聯(lián)合縣司法局開展聯(lián)合執(zhí)法監(jiān)督，共同查閱行政執(zhí)法卷宗，發(fā)現(xiàn)另有3起被移送審查起訴的同類案件，在檢察機(jī)關(guān)依法作出相對不起訴決定后，行政機(jī)關(guān)未對被不起訴人依法采取相應(yīng)的行政處罰或者行政處罰不當(dāng)。該院遂依法啟動行政檢察監(jiān)督程序，督促追究被不起訴人的行政責(zé)任。

據(jù)介紹，行刑銜接不是檢察機(jī)關(guān)一家之事，關(guān)鍵是加強(qiáng)與行政機(jī)關(guān)的協(xié)作、溝通。據(jù)悉，紅安縣檢察院還與縣司法局共同會簽了《紅安縣人民檢察院 紅安縣司法局關(guān)于建立行政檢察與行政執(zhí)法監(jiān)督工作銜接機(jī)制的意見》，建立行政檢察與行政執(zhí)法監(jiān)督的銜接機(jī)制，明確作出不起訴決定后提出的檢察意見抄送縣司法局，由縣司法局對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由不予回復(fù)、不予處罰或處罰錯誤的行政機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)一步促進(jìn)依法行政。