陽(yáng)新檢察官柔性執(zhí)法助企業(yè)“卸下包袱”

荊楚網(wǎng)（湖北日?qǐng)?bào)網(wǎng)）訊（通訊員 柯美中）“企業(yè)已履行完稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰，現(xiàn)在公司重新走上正軌，今后一定吸取教訓(xùn)絕，不觸犯法律底線！”9月23日，湖北省陽(yáng)新縣檢察院檢察官在回訪該縣K貿(mào)易公司時(shí)，其負(fù)責(zé)人鄭某對(duì)檢察機(jī)關(guān)幫助企業(yè)卸下“涉案包袱”表示感謝。

企業(yè)深陷涉案“困局”

2016年12月至2019年4月，鄭某擔(dān)任k貿(mào)易公司負(fù)責(zé)人開(kāi)展的正常業(yè)務(wù)往來(lái)中，陸續(xù)從幾家上游公司購(gòu)買(mǎi)粉煤灰等貨物，再往幾家下游企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)，上下游的貨物運(yùn)輸均由鄭某雇請(qǐng)的個(gè)體司機(jī)負(fù)責(zé)。

期間，鄭某共支付運(yùn)費(fèi)420余萬(wàn)元。

由于個(gè)體司機(jī)無(wú)法開(kāi)具相應(yīng)的運(yùn)輸服務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，為降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，鄭某接受其他企業(yè)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票120余份，價(jià)稅合計(jì) 440余萬(wàn)元，其中稅額 52萬(wàn)余元。

2022 年7月，公安機(jī)關(guān)以鄭某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪對(duì)該案進(jìn)行立案?jìng)刹椤?/p>

由于企業(yè)雖有接受其他企業(yè)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為，但未用于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本之外的非法目的。

因此，圍繞本案的罪與非罪、此罪與彼罪等方面出現(xiàn)爭(zhēng)議，案件辦理陷入僵局。

該企業(yè)陷入涉案“困局”的一年多以來(lái)，日常經(jīng)營(yíng)受到很大影響，企業(yè)發(fā)展一度受阻。

專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督查清罪錯(cuò)

2024年2月,陽(yáng)新縣檢察院在貫徹落實(shí)最高檢“檢察護(hù)企”、湖北省檢察院“檢察護(hù)企，促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境”專(zhuān)項(xiàng)工作要求中，依托偵查監(jiān)督與協(xié)作配合辦公室，認(rèn)真部署開(kāi)展有案不立、立案不查、不當(dāng)立案等專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，在對(duì)公安機(jī)關(guān)涉企“掛案”開(kāi)展甄別、清理中發(fā)現(xiàn)該案線索。

隨后，公安機(jī)關(guān)提請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)提前介入該案。

檢察官在對(duì)案件事實(shí)、法律適用等問(wèn)題進(jìn)行分析研判后認(rèn)為，鄭某在有真實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，為降低經(jīng)營(yíng)成本，接受其他單位虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不具有騙取國(guó)家稅款的主觀故意，但應(yīng)查清鄭某實(shí)際支付的運(yùn)輸費(fèi)用和其接受虛開(kāi)票面金額之間的差價(jià)，以進(jìn)一步判斷本案是否造成國(guó)家稅收的損失。

經(jīng)審計(jì)，鄭某接受虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面金額比實(shí)際支付的運(yùn)費(fèi)多出14萬(wàn)余元，造成國(guó)家稅收損失1.5萬(wàn)余元。

依法撤案卸下“涉案包袱”

結(jié)合查明事實(shí)，檢察官隨即就案件存在的爭(zhēng)議，與公安機(jī)關(guān)辦案民警召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議。

檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，鄭某及其公司的行為雖造成了國(guó)家稅收損失，但未達(dá)到虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪規(guī)定的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。

同時(shí)，本案中，鄭某及其公司從事的是正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，接受的并非是空白的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，更沒(méi)有用于其他目的。故此，不宜以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪或非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪論處。

2024年6月28日，經(jīng)過(guò)該院檢察官與辦案民警多番交流，公安機(jī)關(guān)決定對(duì)該案撤案。

與此同時(shí)，考慮到鄭某及其公司的行為雖然不符合刑事立案的條件，但其仍然造成國(guó)家稅收損失 1.5 萬(wàn)余元，承辦檢察官認(rèn)為其行為應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出行政處罰。

目前，鄭某已履行完稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰，企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)也得以穩(wěn)步開(kāi)展。